北京市财政局


北京市财政局转发财政部中外合作会计师事务所管理暂行办法的通知
北京市财政局



各会计师事务所：
现将财政部（1996）24号文件《关于印发〈中外合作会计师事务所管理暂行办法〉的通知》（简称《暂行办法》）转发给你们，并结合北京地区实际情况，补充规定如下，请一并遵照执行。
一、符合《暂行办法》第六条规定条件的会计师事务所申请成立中外合作会计师事务所（简称合作所）应向北京市财政局提交《暂行办法》第七条第一款的申请文件（一式两份），经初审合格后由北京市财政局向中国注册会计师协会（中国注协）报送申请文件。
二、中国注协授权北京注协对北京市财政局报经批准的合作所（现指中京富会计师事务所）的日常活动进行监督、管理。
中京富会计师事务所应是北京注协团体会员。
三、合作所应根据《暂行办法》第七条第二、第三款、第十一条、第十二条、第十三条、第十四条、第十五条、第二十条的规定办理相关事宜的同时，向北京注协报告或备案相关情况和材料。
四、合作所的中国注册会计师，应按中国注协的要求，统一由北京注协进行年检。
五、根据《暂行办法》第十九条规定，中京富会计师事务所应于2000年完成向国际成员所过渡的工作。

财政部文件关于印发《中外合作会计师事务所管理暂行办法》的通知（财会协字〔1996〕24号）
各省、自治区、直辖市财政厅（局）：
现将《中外合作会计师事务所管理暂行办法》印发给你们，请遵照执行。执行中有何问题，望及时告我部。中国注册会计师协会将在近期内，对中外合作会计师事务所进行一次普查，并按本暂行办法的规定进行整顿，尽快使中国会计市场的对外开放纳入规范化、法制化的轨道。

附件：中外合作会计师事务所管理暂行办法

第一章 总 则
第一条 根据《中华人民共和国注册会计师法》第四十四条的规定，制定本办法。
第二条 中外合作会计师事务所是经中国政府批准的、由国际会计师事务所或境外会计师事务所（以下简称合作外方）与境内会计师事务所（以下简称合作中方）在中国境内合作设立的会计师事务所（以下简称合作所）。合作所的一切活动，必须遵守中国的法律、法规的有关规定。
第三条 依照《中华人民共和国注册会计师法》的规定，合作所必须加入中国注册会计师协会，成为其团体会员、并接受其自律管理。
第四条 依照《中华人民共和国注册会计师法》的规定、合作所设立的批准机关为财政部。
第五条 财政部授权中国注册会计师协会办理审查、批准以及监督、管理合作所的有关事务。中国注册会计师协会可授权合作所所在地的省级注册会计师协会对其日常活动进行监督、管理。

第二章 合作所的设立
第六条 申请举办合作所必须具备以下条件：
（一）合作外方：
1．具有先进专业技术和良好的信誉；
2．年收入不少于2000万美元；
3．审计专业人员不少于200人。
（二）合作中方：
1．在国内同行业中有较高的专业水平和较好的服务信誉；
2．与原挂靠单位在职能、人员、财务上脱钩；
3．具有从事执行证券业务的相关资格；
4．年收入不少于1000万元人民币；
5．审计专业人员不少于100人。
第七条 申请成立合作所的程序：
（一）通过合作中方所在地的省级财政部门向中国注册会计师协会提交下列申请文件：
1．申请报告；
2．所在地省级人民政府的批复；
3．合作双方签定的合作协议；
4．合作双方签定的经营合同；
5．合作双方签定的合作所章程；
6．可行性分析报告；
7．拟任董事会成员的有效证明及其简历；
8．拟任高级管理人员的有效证明及其简历；
9．拟加入合作所的中国注册会计师人员名单、简历及有关证件复印件；
10．办公场所租赁协议或使用权证明文件；
11．中、外各方合法开业证书副本；
12．中、外双方出资证明。
中国注册会计师协会接到上述申请文件后进行审查，并报请财政部在30天内作出批准或者不批准的决定。
（二）申请者接到财政部批准的决定后，通过合作中方所在地的省级外经贸管理部门向对外经济贸易合作部报送下列文件，申请外商投资企业批准证书：
1．申请报告；
2．可行性分析报告；
3．协议、合同、章程；
4．董事长、副董事长、董事人选名单；
5．财政部的批准文件。
（三）经批准成立的合作所，应在取得批准证书后一个月内，到所在地工商行政管理部门及税务部门办理工商登记和税务登记手续。

第三章 合作所的管理
第八条 合作所一经批准成立，即是一个新的独立的会计师事务所，合作所内双方在中国境内均不得以原会计师事务所的名义从事法定的审计业务。
第九条 中国企业境内上市外资股的审计报告，应由中国注册会计师签发；境外承销机构要求境外会计师出具的审计报告，只在境外具有效力。所有在中国境内从事的审计业务，均应由合作所统一承揽、统一收取费用、统一进行核算、统一保管档案、统一安排人员。
第十条 中国企业在境外上市，其在中国境内生效的审计报告，应由中国注册会计师签发；境外证券机构要求境外会计师签署的报告，仅在境外具有效力。境外上市企业在中国境内的法定审计工作，均应由合作所统一承揽、统一收取费用、统一进行核算、统一管理档案、统一安排人员
。
第十一条 合作所应于每年2月20日前，向中国注册会计师协会报送上年度承接上市公司审计项目一览表（见附表1），接受中国注册会计师协会对其执行业务的监督、检查。
第十二条 合作所应于每年2月20日前，向中国注册会计师协会报送所有注册会计师名单（见附表2），接受中国注册会计师协会对其人员变动情况的监督、检查。
第十三条 合作所主要负责人的变动，应经董事会批准，并报中国注册会计师协会备案。
第十四条 合作所因业务需要聘用外方人员，须经中外双方业务负责人同意，并报中国注册会计师协会备案（见附表3、4）。
第十五条 合作所应按中国注册会计师协会后续教育的有关要求，制定培训计划，组织培训工作，并于每年2月20日前向中国注册会计师协会报告上年度培训情况（见附表5）。
第十六条 合作所的中国注册会计师，应按中国注册会计师协会的要求，统一接受年检。
第十七条 合作所应根据《中华人民共和国会计法》的要求，设立财务会计部门，配备专职财会人员，保持完整的财务会计记录，并按财政部发布的《会计师事务所财务管理若干问题的暂行规定》和《会计师事务所会计核算办法》进行日常核算，编制会计报表，依法聘请本所以外的中
国注册会计师查帐验证并出具报告。
第十八条 合作所在中国境内从事业务的一切财务收支，均应纳入合作所会计帐目进行核算，并按中国有关税法的要求依法纳税。
第十九条 合作双方应采取积极有效措施，加快合作所向合作外方国际成员所的过渡。本办法实施前已经成立的合作所，其向国际成员所过渡的时间，自本办法公布后，最长不得超过五年。

第四章 合作所的分支机构
第二十条 合作所因业务需要，可以申请成立分所。
合作所的分所，系指在合作所总部所在地以外的省级行政区域设立的分支机构。分所系非独立法人单位，以总所名义对外执行业务，接受总所的监督、指导，总所对分所执行的业务承担责任；分所的主要负责人由合作所董事会任命，并报中国注册会计师协会备案。
分所名称，应采用“总所名称＋地名＋分所”的称谓。
第二十一条 合作所申请设立分所，应当具备以下条件：
（一）总所已达到以下要求：
1．董事会正常运转；
2．中、外方总经理职能正常行使；
3．中方经理级专业人员在全部经理级人员中至少达到50％；
4．总所近三年财务会计工作符合有关财务会计法规的规定；
5．近三年没有违法和违规行为。
（二）分所符合下述条件：
1．有10名以上国家规定职龄以内的中方专职从业人员，其中至少有5名是中国注册会计师；
2．有必须的营运资金；
3．有固定的办公场所。
第二十二条 合作所申请设立分所时，应当报送以下申请文件。
1．申请报告；
2．符合第二十一条所列要求的书面情况报告；
3．董事会对分所主要负责人的任命书；
4．中国注册会计师及双方管理人员名单、简历及有关证明；
5．办公场所的产权或使用权证明文件。
第二十三条 分所的申请与批准程序与总所相同。
第二十四条 设立分所后，其所在地的境外会计师事务所常驻代表机构应在3个月内撤销。
第二十五条 本办法自公布之日起施行。



1996年5月20日
四川省宜宾市人民政府


宜府发〔2004〕24号

各区县人民政府，市级各部门，市属以上企事业单位：

为了进一步规范和完善宜宾市科学技术奖励，使科学技术奖励更加法制化、制度化、规范化，根据《国家科学技术奖励条例》、《四川省科学技术奖励办法》，市政府制定了《宜宾市科学技术奖励办法》，现将《宜宾市科学技术奖励办法》印发你们，请遵照执行。

二OO四年四月二日

宜宾市科学技术奖励办法

第一章 总 则

第一条 为了奖励在我市科学技术活动中作出突出贡献的公民和组织，充分调动广大科技工作者积极性和创造性，促进我市科技进步，加速全市经济、社会发展，根据《国家科学技术奖励条例》、《四川省科学技术奖励办法》等法规的有关规定，结合宜宾市实际，制定本办法。
第二条 科学技术奖励坚持尊重劳动、尊重知识、尊重人才、尊重创造和鼓励创新的原则。
第三条 本办法适用于在宜宾市行政区域内从事自然科学研究、技术开发、推广应用活动和开展软科学研究的公民和组织。
第四条 维护科学技术奖励的客观、公正、权威性和严肃性。科学技术奖励的推荐、评审、授予，不受任何组织和个人的非法干预。
第五条 市科学技术行政部门负责宜宾市科学技术奖评审的组织和管理工作。

第二章 宜宾市科学技术奖的设置和奖励范围

第六条 宜宾市人民政府设立宜宾市科学技术奖。宜宾市科学技术奖包括宜宾市重大科技贡献奖和宜宾市科学技术进步奖。
市级各部门不再设立科学技术奖。
第七条 宜宾市重大科技贡献奖每两年评选一次，每次获奖总人数不超过2人，可以空缺。评选年7至9月为推荐申报期，10月至11月为评选期，12月公布结果。
宜宾市科学技术进步奖每年评审一次，每次奖励项目总数不超过50项。每年1月至3月为推荐申报期，4月至5月为评审期，6月公布结果。
第八条 宜宾市重大科技贡献奖授予下列公民：
（一）在科学技术领域有创造性的、重大的研究成果和专利，对推动宜宾市科学技术进步作出突出的、特殊贡献的人员；
（二）在加速科学技术成果转化、促进高新技术产业化方面作出突出贡献的直接实施者。
第九条 宜宾市科学技术进步奖授予下列公民或组织：
（一）在加速科学技术成果转化，推广应用先进科学技术，完成重大科学技术工程、计划、项目等方面，取得显著经济、社会效益，作出突出贡献的；
（二）运用科学技术知识在产品、工艺、材料及其系统等方面有重大技术发明的；
（三）在基础研究和应用基础研究中阐明自然现象、特征和规律，有重大科学发现的。
第十条 本办法第九条第（二）项所称的重大技术发明，是指前人尚未发明或者尚未公开、具有先进性和创造性、经实施取得显著经济、社会效益的发明。
本办法第九条第（三）项所称重大科学发现，是指前人尚未发现或者尚未阐明、具有重大科学价值、得到国内外自然科学界公认的发现。
第十一条 宜宾市重大科技贡献奖不分等级。宜宾市科学技术进步奖设一等奖、二等奖、三等奖3个等级。

第三章 宜宾市科学技术奖的推荐条件和要求

第十二条 宜宾市重大科技贡献奖推荐条件：
（一）在科学技术领域有创造性的、重大的研究成果或专利，对推动宜宾市科技进步作出特殊贡献且必须是国家科技进步奖、自然科学奖、技术发明奖或省市科技进步一等奖奖励的主研人员；
（二）在宜宾市从事科学技术研究开发或从市外、境外引进先进科学技术成果，消化、吸收并推广应用，为宜宾市的经济建设和社会发展创造出巨大的经济、社会效益的直接实施者。
第十三条 宜宾市科学技术进步奖的推荐条件：
推荐项目必须是经过市以上科学技术行政部门组织专家鉴定或评审的项目，且鉴定或评审之后的时间原则上不超过二年。同一项目原则上只能申报一次，最多可以申报两次。
第十四条 推荐宜宾市科学技术进步奖的应用技术成果项目，必须应用一年以上，证明其功能可靠和实际效果，并经使用单位出具证明，其中：
（一）装备和工艺流程的项目必须完成工业性试验；
（二）农业科技成果必须按有关规定完成区域性试验或应用一定周期；
（三）凡能形成商品的必须达到批量生产的水平，并取得显著的经济效益和社会效益;
（四）软科学项目，其主要研究内容、观点和措施必须被使用部门接受或采纳，并应用于决策或管理实践一年以上，效果明显。
第十五条 国防军工项目，必须是军转民用或军民通用的项目。
第十六条 已获国家、省、市科学技术奖励的项目或有争议，尚未妥善解决的项目，不得推荐。
第十七条 推荐科学技术进步奖励的项目，主研人员和主研单位及主要协作单位应按实际贡献大小和评审奖励条件确定，依照对本项目贡献的大小顺序排列，并与鉴定证书一致。
第十八条 申报宜宾市科学技术奖励的项目，其主研单位及主要协作单位一等奖不超过9个，二等奖不超过7个，三等奖不超过5个。主研人员一等奖不超过9人，二等奖不超过7人，三等奖不超过5人。
第十九条 推荐宜宾市重大科技贡献奖和宜宾市科学技术进步奖的项目，应按规定分别填写《宜宾市重大科技贡献奖推荐书》和《宜宾市科学技术进步奖推荐书》及附件。

第四章 宜宾市科学技术奖的推荐、评审和授予

第二十条 宜宾市科学技术奖由下列单位推荐：
（一）区县人民政府的科学技术行政部门；
（二）市人民政府有关部门；
（三）中国人民解放军驻宜各部队（团级以上）；
（四）经市科学技术行政部门认定的符合推荐条件的其他单位。
宜宾市重大科技贡献奖的候选人，可以由三名以上同一行业科学技术专家联名推荐（市外同一行业的专家不少于二分之一）。
第二十一条 推荐单位或专家应当根据有关方面的科学技术专家的鉴定或评审结论对推荐项目提出推荐意见。
第二十二条 市人民政府设立宜宾市科学技术奖励委员会。市科学技术奖励委员会办公室设在市科学技术行政部门，负责市科学技术奖励的日常组织和管理工作。
市科学技术奖励委员会的组成人选由市科学技术行政部门提出，报市人民政府批准。
市科学技术奖励委员会聘请有关专家和学者组成市重大科技贡献奖评选委员会和市科学技术进步奖评审委员会，分别负责市重大科技贡献奖和市科学技术进步奖的评选和评审。
第二十三条 宜宾市科学技术奖的评审原则和具体评审标准由市科学技术奖励委员会制定。
第二十四条 经市科学技术奖励评选、评审委员会初评出的人员、项目，由市科学技术奖励委员会办公室通过大众媒介在全市范围内予以公告，征求异议，广泛接受社会和群众监督，时间为30天。
第二十五条 对有异议的项目，由市科学技术奖励委员会办公室会同有关部门提出处理意见，提交市科学技术奖励评选、评审委员会审议。
第二十六条 市科学技术评选、评审委员会对公告期满的科学技术成果作出认定结论，向市科学技术奖励委员会提出获奖人选和奖励种类及奖励等级的建议。市科学技术奖励委员会根据市科学技术奖励评选、评审委员会的建议，作出获奖人选和奖励种类及奖励等级的决定。
市科学技术行政部门对市科学技术奖励委员会作出的市科学技术奖的决定进行审核，报市人民政府批准。
第二十七条 宜宾市科学技术奖由市人民政府授奖，并颁发奖励证书及奖金。
宜宾市科学技术奖的奖励经费由市财政列支。
第二十八条 宜宾市重大科技贡献奖获得者的事迹可载入宜宾市志。
宜宾市科学技术奖获奖人员的事迹记入本人档案，可作为考核、评聘专业技术职称、晋升技术职务的重要参考依据之一。

第五章 罚 则

第二十九条 剽窃、侵夺他人科学技术成果，或者以其他不正当手段骗取科学技术奖的，由市科学技术行政部门报市人民政府批准后撤销奖励，收回证书，追回奖金。
第三十条 推荐单位或个人提供虚假数据、材料，协助他人骗取科学技术奖的，由市科学技术行政部门通报批评；情节严重的暂停或取消其推荐资格；对负有直接责任的主管人员和其他直接责任人员，按有关规定给予行政处分。
第三十一条 参与市科学技术奖评选、评审活动的人员和有关的工作人员应当实事求是、客观公正、保守秘密，在评选、评审活动中弄虚作假、徇私舞弊的，按有关规定给予行政处分。
第三十二条 在科学技术奖励申报评选、评审活动中，违反国家法律、法规规定情节严重构成犯罪的，依法追究刑事责任。

第六章 附 则

第三十三条 华侨、外国人或市外的单位、个人，在我市进行合作研究、技术开发、推广应用活动，对推动我市科学技术进步作出重大贡献，取得显著经济效益和社会效益的依照本办法的规定进行奖励。
第三十四条 各区县人民政府可设立本级科学技术奖，但应报市科学技术行政部门备案。
第三十五条 本办法自发布之日起施行。1998年3月5日宜宾市人民政府发布的《宜宾市科学技术进步奖励办法》同时废止。