山西省处罚偷税漏税欠税行为的暂行规定
山西省政府
山西省处罚偷税漏税欠税行为的暂行规定
山西省政府
第一条 为了加强税收管理，维护社会经济秩序，根据《中华人民共和国税收征收管理暂行条例》（以下简称《征管条例》）和国务院其他有关财政、税收的规定，结合本省实际情况，制定本规定。
第二条 凡本省符合《征管条例》规定的纳税人和代征人，均适用本规定。
第三条 纳税人有下列逃避纳税行为之一的，为偷税：
（一）涂改、伪造、销毁帐、表、凭证或不按规定使用发票的；
（二）转移、隐瞒帐户、资产或进行帐外经营核算的；
（三）隐匿应纳税项目或瞒报收入、收益的；
（四）虚报成本、费用的；
（五）违反税收法规，随意改变财务关系和财务会计制度的；
（六）利用欺骗、隐瞒手段骗取减免税或逃避纳税的。
代征人未按税收法规履行代征、代扣、代缴税款义务的，也属偷税行为。
第四条 纳税人因下列情形之一，未缴或少缴税款的，为漏税行为：
（一）税务机关未按规定下达或变更纳税鉴定的；
（二）经县以上税务机关审核认定，纳税人非故意造成工作差错的。
第五条 纳税人已按规定申报或承认应纳税款，但因确无纳税能力，超过税务机关规定的纳税期限，未缴或少缴税款的，为欠税。
第六条 对有下列偷税情形之一的，处以所偷税款一倍以下的罚款：
（一）企事业单位偷税一万元以下，所偷税款不足同期应纳核税种税款总额百分之二十的；
（二）个体工商业户偷税二百元以下的。
第七条 对有下列偷税情形之一的，根据情节轻重，处以所偷税款一倍至五倍以下的罚款：
（一）企事业单位偷税一万元以下，偷税数额占该单位同期应纳该税种税款总额百分之二十以上、百分之五十以下的；
（二）企事业单位偷税金额达到检察机关立案标准，愉税金额的比例不达同一级立案标准的；
（三）企事业单位所偷各种应纳税款总额在二十万元以上，不足三十万元的；
（四）个体工商户偷税二百元以上，不足二千元的。
第八条 偷税者有下列情形之一的，处以所偷税款五倍的罚款：
（一）企事业单位偷税一万元以下，偷税额占该单位同期应纳该税种税款总额百分之五十以上的；
（二）纳税人偷税达到检察机关立案标准的。
第九条 对偷税的直接责任人，按以下规定处罚：
（一）凡对纳税人或代征人处以所偷税款一倍以下罚款的，对直接责任人处以一百元以下的罚款；
（二）凡对纳税人或代征人处以所偷税款一倍至五倍以下罚款的，对直接责任人处以一百元至一千元以下的罚款；
（三）凡对纳税人或代征人处以所偷税款五倍罚款的，对直接责任人处以一千元的罚款。
对指使、授意、怂恿纳税人偷税的，应参照前款规定进行处罚。
第十条 纳税人同期偷税两种以上的，应按其中最重的处罚标准罚款。
第十一条 偷税情节严重，构成犯罪的，除按本规定第八条、第九条规定处罚外，应提请司法机关依法追究刑事责任。
第十二条 对漏税、欠税行为的处罚，按《征管条例》处理。
已查出的漏税行为，如有再犯，应按偷税进行处罚。
第十三条 税务人员应忠于职守，秉公执法，不得徇私舞弊，收受贿赂。违者按国家有关规定严肃处理。
第十四条 本规定由山西省税务局负责解释。
第十五条 本规定自发布之日起施行。
1989年6月27日
关于使用一般增值税退税审批管理软件的通知
财政部
关于使用一般增值税退税审批管理软件的通知
财驻琼监[2010]97号
海南省财政厅、各市县财政局，有关退税企业：
为了进一步完善和推进一般增值税退税审批管理工作，减轻企业和财政审批部门的工作量，提高工作效率，根据财政部要求，2010年7月1日起正式使用一般增值税退税软件。现就有关事项通知如下：
一、软件下载使用说明
财政审批单位和有关退税企业自行登录互联网一般增值税退税软件门户网站（http://tax.mydoip.com，该网站提供技术支持和服务信息），下载软件和使用手册。该网站设有省财政厅版、地市财政局版、企业版一般增值税退税软件，供省、市、县级财政主管部门以及退税企业分别选用。
二、有关要求
（一）财政审批单位在初审时对企业申报的纸质材料和电子材料须核对一致，在复审时对企业申报的纸质材料和财政审批初审单位上报的电子材料须核对一致。
（二）退税企业申报时须同时上报纸质材料和电子材料各一份。
（三）具体退税政策、提供退税申报资料、办理审核审批手续按一般增值税退税工作规程办理（详见附件）。
三、其他事项
1、开展联合审核审批工作：海口地区由海口市财政局先行受理的。该局在受理企业申报资料后，为节省时间提高工作效率，需现场察看，应通知省财政厅和海南专员办共同到企业实地走访实行联合审核审批机制。
2、如有问题，请联系财政部驻海南省财政监察专员办事处一处，电话：66727532，联系人：奉文伟、李佳益。
附件：《一般增值税退税审核审批注意事项》
二〇一〇年六月十三日
一般增值税退税审核审批注意事项
一般增值税退税软件正式使用后，原退税工作流程不变，如财政部另有规定我办将及时通知有关单位和企业。现行退税工作注意事项如下：
（一）001、宣传文化企业增值税退税工作注意事项
1、审批的主要政策依据
001企业：《财政部 国家税务总局关于继续执行监狱劳教企业有关税收政策的通知》（财税[2009]146号）
宣传文化企业：《关于继续实行宣传文化增值税和营业税优惠政策的通知》（财税[2009]147号）
2、工作流程
海口地区的001、宣传文化企业直接报送专员办，海口以外的市县地区001、宣传文化企业经所属地财政局初审和省财政厅复审后，报送海南专员办。
3、申报企业提供以下申请退税资料：
（1）退税企业退税申请函；
（2）《一般增值税退付申请书》一式三联原件，加盖退税企业公章，填写报送日期；
（3）缴税付款凭证、增值税纳税申报表复印件；
（4）税务机关出具的完税证明；
（5）当期资产负债表、损益表复印件；
（6）销售总账、相关销售明细账、应交税金明细账等；
（7）一般增值税退税电子上报信息；
（8）宣传文化企业提交申请退税项目销售明细表。
（二）再生资源企业增值税退税工作注意事项
1、审批的主要政策依据
《关于再生资源增值税政策的通知》（财税[2008]157号）
2、工作流程
原则上再生资源企业按季申请退税。经所属地财政局初审和省财政厅复审后，报送海南专员办。
3、申报企业提供以下申请退税资料：
（1）退税企业退税申请函；
（2）《一般增值税退付申请书》（原件一式三联）加盖退税企业公章及所属地财政局公章，要求其填写报送日期；
（3）缴税付款凭证、增值税纳税申报表复印件；
（4）税务机关出具的完税证明；
（5）当期资产负债表、损益表复印件；
（6）申请退税项目销售明细表；
（7）企业基本情况表；
（8）未受处罚声明；
（9）退税资料真实性声明；
（10）一般增值税退税电子上报信息；
（11）第一次申报时另报送以下材料：营业执照、税务登记证、法人代码证、商务主管部门核发的备案登记证复印件并加盖印章，再生资源仓储、整理、加工场地的土地使用证和房屋产权证或者其租赁合同的复印件并加盖印章。